Tout savoir sur le régime micro-BIC en LMNP

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22/7/2022

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Vous hésitez entre le régime micro-BIC et le régime réel pour votre statut de LMNP ?

Pour vous aider à choisir, découvrez dans cet article ce qu’est le régime micro-BIC, ses conditions, sa différence avec le régime réel, ses avantages et ses inconvénients.

Qu’est-ce que le régime micro-BIC en LMNP ?

Le régime micro-bic en LMNP est un régime dit forfaitaire qui s’applique aux revenus des locations meublées.

Il ne permet pas la déduction des charges supportées par le propriétaire pour l’exploitation de son bien, par exemple :

  • Les intérêts d’emprunts.
  • La taxe foncière.
  • L’achat de mobilier.
  • Etc.

En revanche, comme il n’y a pas de déduction de charges, le régime micro-bic offre un abattement de 50 % sur les revenus locatifs. Cet abattement peut être de 71 % pour les locations de tourisme et de chambres d'hôtes, mentionnées aux 2° et 3° du III de l'article 1407 du Code Général des Impôts.

L’administration fiscale prend automatiquement en compte que les charges du bailleur sont égales à 50 % de ses revenus.

Le statut LMNP en micro-BIC exige des seuils à respecter depuis le 1ᵉʳ janvier 2023 :

  • 77 700€ pour la location meublée classique.
  • 188 700€ pour la location en meublé de tourisme ou chambre d’hôtes

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Les conditions pour en bénéficier

Voici les conditions pour bénéficier du régime micro-BIC en LMNP, selon le BOFIP :

  • Vous devez exercer de façon habituelle en tant que LMNP, c’est-à-dire que votre activité est la location de bien meublé.
  • Le bien en location doit être équipé de tous les équipements et mobiliers nécessaires, pour que le nouveau locataire puisse tout de suite s’y installer.
  • Vous devez être propriétaire du bien en location.
  • Vos recettes locatives ne doivent pas dépasser les 72 600 € pour une location classique et les 172 600 € pour une location touristique. Autrement, vous serez automatiquement au régime.
  • Si vos revenus locatifs de l’année précédente ne dépassent pas les 33 200 €, vous pouvez relever du régime micro-Bic et votre bénéfice imposable est égal aux recettes locatives réduites de l’abattement de 50 %.
  • La déclaration de revenus sous ce régime est également simple. C’est l’administration fiscale qui applique l’abattement de 50 %. Le résultat s’ajoute à vos ressources imposables qui sont par la suite soumises au barème de l’impôt sur le revenu.
  • Les revenus locatifs sont aussi soumis aux prélèvements sociaux à hauteur de 15 %.

Le régime micro-BIC ne nécessite pas les services d’un expert-comptable en raison des formalités allégées.

Quelle différence avec le régime réel ?

Les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) peuvent être déclarés sous deux régimes fiscaux : le régime micro et le régime réel.

Régime micro-BIC et régime micro-foncier

  • Comme on le disait, le régime micro-bic en LMNP ne permet pas la déduction des charges supportées par le bailleur pour l’exploitation de son bien. Il y a un abattement de 50 % sur les recettes locatives pour une location classique et de 71 % pour une location touristique. Les seuils des revenus à respecter sont de 72 600 € pour la location meublée classique et 172 600 € pour la location en meublé de tourisme ou chambre d’hôtes.
  • Le régime micro-foncier permet de déclarer les loyers hors charges encaissés dans l’année et offre un abattement forfaitaire de 30 % sur la somme déclarée. Ce régime s’applique automatiquement pour les contribuables dont les revenus fonciers ne dépassent pas les 15 000 € au titre de l’année d’imposition.

Régime réel

Le régime réel de son côté permet la déduction des charges réelles, d’où son nom régime réel, comme :

Dès qu’une charge est justifiée par une facture et engagée dans l’intérêt de votre exploitation, elle peut être déduite. Le régime micro-réel permet également d’amortir le bien, les travaux et le mobilier. L’amortissement LMNP autorise le propriétaire à amortir la valeur de son bien immobilier avec le mobilier qui le constitue. Il prend en compte l’usure dans le temps du bien immobilier et ses meubles. Le but étant de réduire son imposition. Les formalités liées au régime réel sont beaucoup plus difficiles à gérer, raison pour laquelle opter pour ce régime nécessite les compétences d’un expert-comptable.

En somme :

  • Si le total des charges déductibles dépasse les 30 % des loyers annuels hors charges, le choix doit se tourner vers le régime réel.
  • Par contre, si les charges sont inférieures à 30 % des loyers annuels hors charges, il est possible d’opter pour le régime micro-foncier.

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Voyons maintenant des exemples concrets.

Exemple 1

Soit un loyer annuel de 20 000 €.

Au régime micro-foncier :

  • Avec un abattement de 30 % soit 6 000 €
  • Avec un revenu imposable de 14 000 €

Au régime réel :

  • Avec des charges de copropriété de 1500 €, une assurance de 250 € et une taxe foncière de 750 €, un total de charges déductibles de 2500 €, avec un revenu foncier imposable de 17 500 €.

  • Le montant de l’abattement de 30 % est de 6 000 €, le montant des charges déductibles est de 2 500 €. Le montant de l’abattement est supérieur aux charges déductibles, il faut donc rester dans le régime micro-foncier.

Exemple 2

Soit un loyer annuel de 20 000 €.

Au régime micro-foncier :

  • Avec un abattement de 30 % soit 6 000 €
  • Avec un revenu imposable de 14 000 €

Au régime réel :

  • Avec des charges de copropriété de 1500 €, une assurance de 250 €, une taxe foncière de 750 €, des intérêts d’emprunts de 1 700 € et des travaux de rénovation de 3 000 €, soit un total de charges déductibles de 7 200 €, avec un revenu foncier imposable de 12 800 €.
  • Le montant de l’abattement de 30 % est de 6 000 €, le montant des charges déductibles est de 7 200 €. Le montant de l’abattement est inférieur aux charges déductibles, il faut choisir le régime réel.

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Avantages et inconvénients du régime micro-bic

Voici les principaux avantages et inconvénients du régime micro-BIC :

Avantages

  • Un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs en contrepartie de l’impossibilité de déduire vos charges.
  • Le recours au service de l’expert-comptable non obligatoire. La tenue d’un livre de recettes et d’achat est suffisante.
  • Des formalités déclaratives simples.

Inconvénients

Que peut-on déclarer en micro-bic ?

Le loueur en meublé soumis au régime micro-BIC ne fait pas une déclaration de bénéfices.

Sa déclaration de revenus s’arrête à l’indication du montant de son chiffre d’affaires sur l’imprimé 2042 C PRO.

Ce document permet l’établissement du montant d’impôt sur le revenu dont vous êtes redevables au titre de l’année d’imposition. La déclaration peut se faire en ligne et vous pouvez également recevoir le document chez vous au début de la période déclarative.

Sous le régime micro-Bic, vous déclarez vos revenus dans le cadre des revenus industriels et commerciaux professionnels, si vous êtes un professionnel.

Si vous n’êtes pas professionnel, vous le déclarez dans le cadre des Revenus des LMNP.

déclaration micro-bic

Comment déclarer ses revenus en micro-bic ?

Pour déclarer ses revenus en micro-BIC, il faut remplir l’imprimé 2042-C PRO comme mentionné précédemment.

La déclaration s’arrête sur la mention du chiffre d’affaires annuel brut. C’est l’administration fiscale qui calcule le bénéfice imposable en tenant compte de l’abattement forfaitaire. Avant la déclaration de revenus, vous devez par ailleurs faire une déclaration d’existence d’activité, 15 jours après le début de la location. Cela permet d’obtenir un numéro de SIRET et une déclaration annuelle de revenus.

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En conclusion, en tant que LMNP, opter pour le régime micro-BIC ne permet pas une déduction des charges, mais permet un abattement forfaitaire de 50 %. Ce régime est beaucoup plus simple que le régime réel, mais souvent moins avantageux.

Par exemple, chez Bevouac, nos clients investisseurs en LMNP sont plus nombreux à choisir le régime réel que le régime micro-BIC.

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LMNP Lyon : comment investir dans l’immobilier meublé à Lyon ?

3/3/2023

Tous les critères pour faire un bon investissement immobilier sont réunis à Lyon. Reste à choisir si vous optez pour une location nue ou meublée. Quels sont les avantages d'un investissement en LMNP à Lyon ? On vous dit tout dans cet article.

Comment passer du régime réel au micro BIC en LMNP ?
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Comment passer du régime réel au micro BIC en LMNP ?

17/2/2023

Le régime réel est avantageux à condition d’avoir des charges qui peuvent dépasser la moitié des recettes locatives. Voici tout ce qu’il faut savoir pour passer du régime réel au micro BIC dans le cadre d’une location meublée non professionnelle.

Comment ne pas payer d'impôts sur ses revenus locatifs ?
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Comment ne pas payer d'impôts sur ses revenus locatifs ?

26/12/2022

Vous avez réalisé un investissement locatif et vous vous demandez comment ne pas payer d’impôts sur les revenus que vous y percevez ? Investir dans l’immobilier locatif et réduire, voire annuler, ses impôts, c’est le rêve de tout investisseur immobilier. Pour vous aider, on vous explique tout dans cet article.

SARL de famille ou sci : comment bien choisir entre les deux statuts ?
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SARL de famille ou sci : comment bien choisir entre les deux statuts ?

28/11/2022

Vous envisagez d’acheter de l’immobilier en famille et vous hésitez entre la SARL de famille ou la SCI ? Quelles sont les caractéristiques de chacune de ces formes juridiques de société ? Quels en sont les avantages et les inconvénients ? Comment choisir ? On vous dit tout dans cet article.

Holding SCI : tout savoir sur ce montage juridique
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Holding SCI : tout savoir sur ce montage juridique

21/11/2022

Le montage holding SCI offre de nombreux avantages lorsqu’on investit dans l’immobilier. Il s’agit toutefois d’une opération complexe qui demande une certaine maîtrise du sujet afin d’en tirer tous les avantages. Voici un tour d’horizon complet du montage holding SCI.

Location meublée non professionnelle : liste des charges déductibles
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Location meublée non professionnelle : liste des charges déductibles

10/10/2022

Vous souhaitez connaître la liste des charges déductibles en location meublée non professionnelle ? Si vous venez d’investir dans l’immobilier, cette liste vous sera très utile. Dans cet article, vous allez découvrir la liste des charges déductibles en LMNP et les critères pour pouvoir déduire une charge.

SARL familiale et LMNP : comment bien les combiner ?
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SARL familiale et LMNP : comment bien les combiner ?

26/9/2022

Le statut LMNP est un statut avantageux dont peut bénéficier une SARL familiale. En effet, il permet notamment de bénéficier d'avantages fiscaux. Cependant, la gestion d’une SARL peut s’avérer coûteuse. On vous dit tout sur la SARL familiale et le statut LMNP et comment en tirer profit.

SARL immobilière familiale : tout savoir pour investir dans l'immobilier en famille
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SARL immobilière familiale : tout savoir pour investir dans l'immobilier en famille

5/9/2022

Vous voulez investir dans l’immobilier via une SARL immobilière ? Investir dans l’immobilier avec une SARL immobilière présente divers avantages, mais également des inconvénients qui ne sont pas à minimiser. Avant de vous lancer, découvrez dans cet article tout ce qu’il faut savoir sur ce type de société.

LMP ou LMNP : quelles différences entre ces deux statuts en 2024 ?
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LMP ou LMNP : quelles différences entre ces deux statuts en 2024 ?

22/8/2022

Les régimes LMP ou LMNP concernent les particuliers qui désirent louer des biens en meublé dans le neuf ou dans l’ancien. C’est le seul point commun entre ces deux régimes, car leurs caractéristiques sont différentes. Découvrez dans cet article les grandes différences entre ces deux régimes.

Faut-il adhérer à un CGA en LMNP ?
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Faut-il adhérer à un CGA en LMNP ?

12/8/2022

Qu’est-ce qu’un CGA en LMNP ? Qui peut adhérer ? Quelles sont les obligations et quels sont les avantages ? Combien coûte l’adhésion ? Toutes les réponses à ces questions dans cet article pour vous aider à comprendre s’il est nécessaire ou non d’adhérer à un CGA en LMNP.

Investisseur propriétaire d'un bien : que vous coûtera la taxe foncière ?
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Investisseur propriétaire d'un bien : que vous coûtera la taxe foncière ?

10/8/2022

En devenant propriétaire, vous devenez redevable de la taxe foncière. Cet impôt local, qui n’est pas pris en compte au moment où vous contractez un prêt immobilier, et qui n’est pas comptabilisé dans le calcul de votre niveau d’endettement, évolue en fonction de la ville dans laquelle vous investissez et peut parfois être très conséquent…

Loi Monument historique : tout savoir sur ce dispositif fiscal
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Loi Monument historique : tout savoir sur ce dispositif fiscal

5/8/2022

Investisseur immobilier, vous vous apprêtez à investir dans des monuments historiques ? Ce type d’investissement immobilier est régi par la loi Monument Historique. Qu’est-ce que la loi Monument Historique ? Comment elle fonctionne ? Quelles sont ses conditions et quels sont ses avantages ? Découvrez dans cet article tout ce qu’il faut savoir sur ce dispositif fiscal.

Tout savoir sur le régime micro-BIC en LMNP
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Tout savoir sur le régime micro-BIC en LMNP

22/7/2022

Vous hésitez entre le régime micro-BIC et le régime réel pour votre statut de LMNP ? Pour vous aider à choisir, découvrez dans cet article ce qu’est le régime micro-BIC, ses conditions, sa différence avec le régime réel, ses avantages et ses inconvénients.

Amortissement LMNP : Le guide pour amortir son bien en location meublée
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Amortissement LMNP : Le guide pour amortir son bien en location meublée

8/7/2022

L’amortissement en LMNP est l’un des principaux avantages du statut de loueur meublé non professionnel, car il permet de réduire ses impôts et d’imputer ses déficits sur 10 ans. Si vous êtes déjà investisseur immobilier, ou que vous comptez le devenir, découvrez tout ce qu’il faut savoir sur l’amortissement d’un bien en LMNP.

Loi Cosse - Louer Abordable : avantages et conditions
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Loi Cosse - Louer Abordable : avantages et conditions

27/6/2022

Propriétaire de biens immobiliers à louer, vous souhaitez bénéficier des avantages de la loi Cosse – Louer Abordable ? Qu’est-ce que la Loi Cosse ? Quels sont ses objectifs ? Comment bénéficier de ses avantages ? Découvrez dans cet article tout ce qu’il faut savoir sur le dispositif Louer Abordable.

Achat en démembrement de propriété : définition, coût, fiscalité
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Achat en démembrement de propriété : définition, coût, fiscalité

24/6/2022

Un achat en démembrement immobilier permet de réduire l’assiette fiscale d’un bien et de préparer sa transmission, tout en se constituant un patrimoine immobilier à moindre coût. Avant de procéder à l’achat, découvrez dans cet article ce qu’est un achat de démembrement de propriété, son coût et sa fiscalité.

Investissement locatif : faut-il un expert-comptable en LMNP ?
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Investissement locatif : faut-il un expert-comptable en LMNP ?

13/6/2022

Être bailleur LMNP au régime réel s’accompagne d’une déclaration fiscale. Faut-il un expert-comptable en LMNP pour faire sa déclaration de liasse fiscale ? On vous donne la réponse dans cet article.

Loi Censi Bouvard : comment profiter de ce dispositif fiscal ?
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Loi Censi Bouvard : comment profiter de ce dispositif fiscal ?

30/5/2022

Vous souhaitez investir dans l’immobilier locatif et profiter d’un dispositif fiscal comme le Censi-Bouvard ? Vous avez frappé à la bonne porte ! Définition, conditions, avantages et inconvénients, Bevouac passe en revue ce dispositif fiscal plutôt avantageux.

Holding en immobilier : tout savoir pour créer un empire immobilier
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Holding en immobilier : tout savoir pour créer un empire immobilier

23/5/2022

En immobilier, une holding est une société qui regroupe des titres de participation dans diverses sociétés. Dans le cas d’une holding immobilière, le capital social est constitué de parts dans une ou plusieurs SCI. Dans cet article, on vous explique tout ce qu’il faut savoir sur la holding immobilière.

Comment faire sa déclaration LMNP ? Mode d’emploi
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Comment faire sa déclaration LMNP ? Mode d’emploi

9/5/2022

Vous investissez dans l’immobilier en meublé et vous vous demandez comment déclarer les revenus d’une location meublée non professionnelle ? Découvrez dans cet article tout ce qu’il faut savoir sur ce sujet.

Comment calculer l’amortissement d’un investissement locatif ?
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Comment calculer l’amortissement d’un investissement locatif ?

20/4/2022

L’amortissement est incontournable en LMNP pour réduire la valeur initiale des biens touchés par l’usure, le temps et diminuer les taxes à payer lors de la déclaration de vos impôts. Dans cet article, on vous explique comment calculer l’amortissement de votre bien locatif.

Comment déclarer ses revenus fonciers ?
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Comment déclarer ses revenus fonciers ?

11/4/2022

Chaque contribuable qui perçoit des recettes devra également respecter des règles précises pour sa déclaration. Vous avez deux choix de régime d’imposition : le régime réel et le régime micro-foncier. Dans cet article, nos experts Bevouac vous expliquent tout pour bien déclarer vos revenus fonciers.

Faut-il investir en SCI ou en nom propre ?
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Faut-il investir en SCI ou en nom propre ?

8/2/2022

Il est important de savoir quel statut choisir avant d’investir dans l’immobilier. Dans cet article, on vous révèle les avantages et les limites de l’investissement en nom propre et en SCI.

Revenus fonciers : définition, modalités et choix du régime fiscal
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Revenus fonciers : définition, modalités et choix du régime fiscal

28/1/2022

Comment calculer vos revenus fonciers ? Découvrez tout ce qu’il faut savoir sur vos revenus fonciers et le régime foncier à choisir pour optimiser votre fiscalité foncière.

Rémunération du gérant de SCI : comment ça fonctionne en 2024 ?
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Rémunération du gérant de SCI : comment ça fonctionne en 2024 ?

16/1/2022

Comme toute société, une société civile immobilière doit aussi procéder à la nomination d’un gérant. La rémunération du gérant de la SCI est une question importante à prendre en compte, tant ses conséquences dans la vie de l’entreprise sont multiples. On fait le point dans cet article.

Comment sont imposées les plus-values d'une SCI à l'IS ?
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Comment sont imposées les plus-values d'une SCI à l'IS ?

4/1/2022

La vente d’un bien immobilier par une SCI à l’impôt sur les sociétés peut conduire à l’imposition sur les plus-values, aussi appelée plus-value des professionnels. Dans cet article, on vous explique tout sur l’imposition des plus-values d’une SCI à l’IS.

Pourquoi acheter de l’immobilier en SCI ?
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Pourquoi acheter de l’immobilier en SCI ?

23/12/2021

Quels sont les avantages à avoir recours à une SCI pour acheter un bien immobilier ? Quels sont les points de vigilance ? On vous dit tout sur cet important véhicule d’investissement.

Qu'est-ce qu'une SCI ?
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Qu'est-ce qu'une SCI ?

20/12/2021

Parmi les options possibles pour investir, la SCI ou Société Civile Immobilière est l’une des plus utilisées. Elle permet notamment de s’associer pour investir dans des projets plus ambitieux ou transmettre son patrimoine.

Comment choisir son notaire pour un investissement locatif  ?
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Comment choisir son notaire pour un investissement locatif  ?

14/12/2021

Choisir son notaire est moins évident qu’il n’y paraît. Dans ce guide, on vous donne tous les conseils des experts de Bevouac pour choisir votre notaire pour vos investissements locatifs.

Tout savoir sur le déficit foncier
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Tout savoir sur le déficit foncier

9/12/2021

Le déficit foncier permet d’imputer le déficit sur votre imposition personnelle. Du mécanisme aux modalités de calcul, on vous explique tout sur le déficit foncier dans cet article.

Quelle fiscalité pour un investissement locatif ?
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Quelle fiscalité pour un investissement locatif ?

5/12/2021

Les loyers qui vous reviennent, étant classés comme des revenus, sont soumis à l’impôt. Découvrez dans cet article les différents types de fiscalité pour votre investissement locatif.

Loi Denormandie 2024 : définition, avantage et condition
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Loi Denormandie 2024 : définition, avantage et condition

12/11/2021

Devenez incollable sur la loi Denormandie ! Définition, avantage et condition, focus sur cet avantage fiscal idéal pour un investissement locatif dans l'ancien.

Guide complet sur le statut LMNP en 2024
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Guide complet sur le statut LMNP en 2024

5/11/2021

Vous vous apprêtez à investir dans l’immobilier locatif et vous voulez tout savoir sur le statut LMNP ou « Loueur Meublé Non Professionnel » ? Voici un guide détaillé pour tout savoir sur le statut LMNP.

Les conditions pour bénéficier des frais de notaire réduits dans l'ancien
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Les conditions pour bénéficier des frais de notaire réduits dans l'ancien

3/11/2021

Lors d’un achat immobilier dans l’ancien, vous pouvez profiter de frais de notaire réduits sous certaines conditions.

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